在遺產分配的世界裡，「特留分」不僅是一個法律名詞，更是維護繼承人基本權利的最後一道防線。許多人以為立遺囑就能完全依照個人意願處分財產，事實上，台灣民法規定特留分制度，保障了繼承人的最低繼承比例。如果你正面臨家族財產爭議，或擔心未來引爆繼承糾紛，務必要先弄清楚什麼是特留分，以及它對遺囑的限制與效力。
什麼是特留分？
遺囑自由雖然是法律給予的權利，但這種自由並非無限。根據《民法》第 1223 條以下的規定，所有的繼承人均至少可以繼承一定比例的遺產，稱為「特留分」。遺囑人在不違反關於特留分規定之範圍內，得以遺囑自由處分遺產（民法第 1187 條），但一旦遺囑侵害繼承人的特留分，繼承人就可以依法主張「扣減權」，以保障自身的權益。
特留分存在的目的，是為了保障繼承人的最低限度繼承權益，使繼承人至少能獲得一定比例的遺產，以維護家庭成員間的基本生活保障和財產公平，因此限制被繼承人處分遺產的自由。
繼承順位
根據《民法》第 1138 條的規定，除配偶外，法定繼承順位如下：
- 直系血親卑親屬（子女、孫子女）
- 父母
- 兄弟姊妹
- 祖父母
如有在先位繼承人存在，後順位繼承人即無繼承權。而配偶在繼承中具有特別地位，會與各順位繼承人共同繼承。這也是為什麼在規劃遺產或主張特留分時，必須先精確釐清繼承順位與繼承人身份，才能正確計算應得比例，避免日後爭議。
特留分比例
要想了解特留分的比例，我們需要先了解應繼分。
應繼分
應繼分是在沒有遺囑、沒有協議的前提下，每個繼承人「應該」可以繼承的比例。依照民法第 1144 條，應繼分如下：
- 配偶與直系血親卑親屬同為繼承，繼承人應均分。
- 配偶與父母同為繼承，配偶得 1/2，其餘由父母均分。
- 配偶與兄弟姊妹同為繼承，配偶得 1/2，其餘由兄弟姐妹均分。
- 配偶與祖父母同為繼承，配偶得 2/3，其餘由祖父母均分。
若是頂客族，遺產繼承的比例則是第 2~4 種的情形。
舉例：A 先生過世，留下 1,000 萬，沒有立遺囑，有老婆但無子嗣，父母健在。根據上述計算方式，配偶的應繼分是 1/2，父母各 1/4。因此太太繼承 500 萬，父母各 250 萬。
特留分
而特留分依民法第 1223 條，比例如下：
- 配偶：應繼分的 1/2
- 直系血親卑親屬（子女、孫子女）：應繼分的 1/2
- 父母：應繼分的 1/2
- 兄弟姊妹：應繼分的 1/3
- 祖父母：應繼分的 1/3
同樣的例子，父母一人的應繼分是 1/4，那每人的特留分就是 1/4 × 1/2 = 1/8，所以不管遺囑怎麼寫，父母一人至少可以主張 125 萬。
應繼分、特留分比例比較
| 配偶 | 直系血親卑親屬 | 父母 | 兄弟姊妹 | 祖父母 | |
| 應繼分 | 依繼承人不同 有不同比例 | 直系血親卑親屬 與配偶均分 | 配偶 1/2 父母 1/2 | 配偶 1/2 兄弟姊妹 1/2 | 配偶 2/3 祖父母 1/3 |
| 特留分 | 應繼分 1/2 | 應繼分 1/2 | 應繼分 1/2 | 應繼分 1/3 | 應繼分 1/3 |
避開特留分方式
但如果就是不想分給某些特定人，可以怎麼做？
降低遺產總額
若遺產總額減少，繼承人能分到的特留分金額自然跟著縮水。要如何降低遺產，必須依照個案討論，例如：行使夫妻剩餘財產差額分配請求權、把財產盡量花掉。
剝奪繼承權
如果繼承人對被繼承人有重大虐待或侮辱情事，被繼承人可以聲明剝奪繼承權。
實務上也曾有判決：父親重病，兒子完全不探視，法院認定符合剝奪事由。當繼承權被剝奪，自然就沒有特留分啦！
保險
透過保險，把部分資產轉為「身故保險金」，指定受益人，因為保險金不列入遺產，所以也不受特留分限制，是目前常見的資產傳承工具。
生前贈與
提前把財產贈與出去，遺產總額隨之降低，特留分也會跟著減少。
信託
將財產設定信託，於信託存續期間內，信託財產不會回歸委託人遺產範圍，特留分就無從主張。
當然，上述這幾種方式可以交叉運用，有特殊的家族資產傳承需求，也歡迎聯絡睿豐家族辦公室，讓專業團隊協助你評估每一個可能的規劃路徑，並量身打造最適合的資產保全與分配方案，避免未來家族爭議，確保心意能被如實執行！
特留分相關問題
遺囑內容若有侵害特留分，是否有效？
遺囑依舊有效，但被侵害特留分的繼承人可以類推適用民法第 1225 條行使「扣減權」，對其他繼承人主張特留分返還。
因此，立遺囑時如果明顯侵害特留分，律師通常會提醒當事人日後訴訟風險，但若當事人仍堅持，仍有可行的解決策略，例如：前述降低遺產總額、保險規劃或剝奪繼承權等。
特留分被侵害怎麼辦？
特留分被侵害，不代表你就什麼都拿不到，但要在法律規定的時間內行動，此時繼承人可以主張類推適用《民法》第 1146 條第 2 項之規定，在知悉特留分被侵害之日起 2 年內行使扣減權。
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參考資料：
2021.11.26【資產傳承系列 4 特留分該怎麼避開？】
2021.06.04【遺囑大哉問 系列 4】