近年來，許多新聞總有意無意提起高額的遺產稅，也使得許多人開始關心如何節省遺產稅，以保障資產順利傳承。今天，就由睿豐家族辦公室的專業律師提供專業解析，說明節稅規劃的核心關鍵，在合法範圍內有效降低稅務，為家族財富保留最大的價值！
為什麼能節省遺產稅？
所謂遺產，是一種因繼承而產生的財產移轉。而既然能夠無償取得財產，政府為了促進財富的分配，消除人民對於遺產的依賴心理，並防止社會財富過度集中及代際間移轉造成之分配不均問題，因此要課徵遺產稅。
由於繳稅屬於「人民義務」，節省財產稅僅得透過「合法節稅」的方式處理。但稅法本身就有許多扣除額、免稅額，例如每年有贈與免稅額度、特定保險金不列入遺產等，這些都是政府允許的規劃工具。
只要事前安排得當，就能在法律容許的範圍內，降低應稅遺產總額，從而節省遺產稅。
節省遺產稅相關知識
在真正僅入節省遺產稅的環節前，我們要了解遺產稅，才能了解如何節省遺產稅。畢竟知己知彼、百戰百勝嘛！
遺產稅如何計算？
| 遺產總額 – 免稅額 – 扣除額 = 遺產淨額 |
| 遺產淨額 x 稅率 – 抵扣稅額及利息 = 應納遺產稅額 |
- 免稅額：每人身故，都有免稅額 1333 萬。
- 扣除額：
| 配偶扣除額 553 萬 |
| 直系血親卑親屬扣除額 56 萬/人 直系血親卑親屬如果有未成年者，按照年齡距屆滿成年之年數，每年加扣 56 萬元 |
| 父母扣除額 138 萬/人 |
| 喪葬費扣除額 138 萬 |
| 配偶剩餘財產差額分配請求權 |
| 被繼承人死亡前未償之債務＋確實證明 |
提醒：被繼承人若為長居國外的我國國民或外國人，只有在我國境內發生的喪葬費才可扣除。
- 稅率：
| 5,621 萬以下 10% |
| 超過 5,621 萬到 1 億 1,243 萬以下 15% |
| 超過 1 億 1,243 萬 20% |
遺產稅計算例題
根據台灣現行《遺產及贈與稅法》，若一家四口中父親過世，配偶與兩位已成年子女仍在世，假設遺產金額未超過法定免稅額與扣除額總和，請問下列哪一個金額以下可免繳遺產稅？
（A）1,333 萬元
（B）1,889 萬元
（C）2,136 萬元
（D）2,500 萬元
正確答案是（C）2,136萬元！
遺產稅的計算可扣除以下項目：
- 免稅額：1,333 萬元
- 配偶扣除額：553 萬元
- 子女每人扣除額：56 萬元 × 2 人 = 112 萬元
- 喪葬費扣除額：138 萬元
總扣除額為：1,333 + 553 + 112 + 138 = 2,136 萬元，只要遺產淨額未超過 2136 萬元，題中家庭就無需繳納遺產稅。
遺產繼承辦理流程
- 申請除戶證明書（戶政事務所）
- 查調被繼承人財產、所得及贈與資料（國稅局）
- 申報遺產稅（國稅局）
- 查欠地價稅、房屋稅（地方稅稽徵機關）
- 申請印鑑證明（戶政事務所）
- 辦理產權移轉登記（地政事務所）
如何節省遺產稅？
最後，我們終於可以知道如何節省遺產稅，從剛剛的公式可得而知，節省遺產稅的關鍵在於，降低遺產的總額、增加扣除額！你可以試著：
- 生前移轉
- 花光。
- 夫妻剩餘財產差額分配請求權。
- 找睿豐家族辦公室善用信託、保險，事先分配財產。
如何節省遺產稅就找睿豐家族辦公室！
除了上面提到的四種常見作法，其實節省遺產稅還有不少進階手法，比如特殊型態的資產重組、跨國財產的規劃、或是搭配企業移轉策略等等。不同家族、不同資產結構，適合的節稅方式也完全不同。
儘管遺產稅看似複雜，但只要及早規劃、掌握正確方法，就能大幅降低稅負，讓資產順利傳承不打折。
如果你想更進一步了解適合自己的做法，建議直接和睿豐家族辦公室預約諮詢，由專業團隊依你的實際情況量身規劃，才是真正有效又安心的節稅方式。
別等到資產被課稅才後悔沒提早準備。現在就是最好的開始，讓睿豐家族辦公室陪你一起做對關鍵決定，守住財富，也守住家人的未來。現在加入官方帳號，委任專案處理後，可免諮詢費喔！
本文參考 2024.04.04 Podcast「富過三代必修課」
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