特留分可以破除嗎？律師 4 招，解決被迫分財產的無奈！

作者：吳孟修律師
文章分類：吳孟修律師專欄, 資產傳承
最後更新日期：2026-02-13
審閱：吳孟修律師

「我的財產，能不能不要給特定的人？」

資產傳承時，明明不想給某個繼承人，卻因為台灣法律規定了「特留分」，而不得不遵守。然而，特留分並不是不能破除，而是要用對工具！吳孟修律師這篇文章就要帶你從律師視角，看看生活中又有哪些合法且有效破除特留分的方式，在合法框架內最大化自主權，把原本被迫分財產的壓力，變成能由自己掌控的清楚計畫！

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破除特留分基本概念

首先，我們得先搞懂什麼是「特留分」。就像調整房間的格局，必須先知道房子的結構。只有先弄清楚特留分的本質，才能論及特留分能不能被弱化，或在某些情況下形同被拆解。

應繼分與特留分

「特留分」是與「應繼分」相對的概念，依據民法第 1187 條所規定：「遺囑人於不違反關於特留分規定之範圍內，得以遺囑自由處分遺產。」不想要按照法律規定的應繼分平分時，可用遺囑分配。整理定義及比例如下：

應繼分：無遺囑時，法律規定繼承人應拿到的比例。
特留分：有遺囑時，法律保障繼承人的最低繼承權益。

	配偶	直系血親卑親屬	父母	兄弟姊妹	祖父母
應繼分	依繼承人不同有不同比例	直系血親卑親屬與配偶均分	配偶 1/2 父母 1/2	配偶 1/2 兄弟姊妹 1/2	配偶 2/3 祖父母 1/3
特留分	應繼分 x 1/2	應繼分 x 1/2	應繼分 x 1/2	應繼分 x 1/3	應繼分 x 1/3

至於破除特留分，則是在有遺囑的情況下，因為私人原因，嘗試降低或規避法律保障給繼承人的最低遺產比例，讓原本依法應取得的財產減少或甚至無法取得。

延伸閱讀：
特留分必知5 大重點：保障繼承權的最後防線！
應繼分大解析：遺產分配最該懂的5 件事！

特留分存在之目的

那麼為何需要台灣需要特別立法保護特留分的存在呢？目的在於保護法定繼承人的基本生活權益，防止被繼承人透過遺囑的方式，剝奪繼承人的繼承權或繼承比例，導致繼承人反而需要仰賴其他人或國家、社會的救濟。

然而，特留分制度從民國 20 年就開始施行，是基於傳統大家族的觀念，是否適合現在的社會，亦是一個值得討論的議題。

侵害特留分的效果

值得一提的是，遺囑對於遺產的分配，沒有遵守特留分的規定時，將構成侵害特留分。但即使侵害特留分，遺囑仍然有效，只是特留分被侵害的繼承人，可以主張「扣減權」，對於其他繼承人請求特留分的返還。

關於侵害特留分的遺囑的效力或是扣減權的相關知識，可以看吳孟修律師的另一篇專欄文章：遺產分割：避免手足開戰，律師要告訴你的大小事！

然而，實務上許多人有破除特留分限制的需求，因此孟修律師今天就要來教你，如何在法律的範圍內，合法破除特留分！

如何合法理由破除特留分？

剝奪繼承權

根據《民法》第 1145 條，有下列情況之一，將喪失繼承權：

故意傷害或殺害：使被繼承人或其他應繼承人死亡，或雖未致死因而受刑之宣告者。
詐欺或脅迫遺囑：透過詐欺或脅迫，使被繼承人立遺囑、撤回或變更遺囑。
詐欺或脅迫妨害遺囑：透過詐欺或脅迫，妨礙被繼承人立遺囑，或妨害其撤回、修改遺囑。
偽造或隱匿遺囑：偽造、變造、隱匿或破壞被繼承人的遺囑。
重大虐待或侮辱：對被繼承人有嚴重虐待或侮辱，且被繼承人明確表示「不得繼承」。

當繼承人的行為嚴重違法或傷害了被繼承人，法律規定該繼承人將喪失繼承權，被繼承人也可取消其繼承資格，因為沒有繼承權，自然就失去特留分的保護。

降低遺產總額

由於特留分所保障金額為「比例」，繼承人實際能取得金額為遺產總額乘上特留分比例，因此，在這種情況下，破除特留分最好的方法便是把遺產減少。可能方法如下：

花光。
生前贈與：須注意贈與稅。
增加負債：依民法第 1224 條規定：特留分除去債務額算定。
生存配偶主張夫妻剩餘財產差額分配請求權。

舉例如：爸爸婚後財產 9000 萬、媽媽婚後財產 1000 萬，並育有兩子女。一個繼承人的特留分是 9000 萬的 1/6，1500 萬。

若媽媽主張夫妻剩餘財產差額分配請求權，兩人差額 8000 萬，爸爸應給予媽媽剩餘財產差額的一半 4000 萬，此時爸爸的遺產剩下 5000 萬，由 3 個繼承人分，特留分即是 5000 萬的 1/6，833 萬，比沒有主張時減少 667 萬。

財產轉換為保險、指定受益人

接著看到保險與信託，兩者是家族辦公室、律師在處理資產傳承時最常用的方式。

依據《保險法》第 112 條規定：「保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。」可知將財產轉換為保險後，與降低遺產總額的概念相似，未來保險給付並不計入遺產範圍，因此不受特留分限制。透過保險規劃，除了可將資產傳給指定受益人、破除特留分之外，更能保持資金的靈活運用，達到保障權益與家族傳承的雙重目標。

睿豐家族辦公室這邊會建議，如果需要信託或保險的幫助，歡迎參考睿豐家族辦公室寫的其他文章：
家族辦公室vs 信託：哪一個更適合你的家族財富管理？
財富傳承保險：百年家族的風險隔離與永續佈局！

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死因贈與

最後，我們會看到最近的大熱詞彙：死因贈與。

所謂「死因贈與」，參照最高法院 112 年度台上字第 1871 號判決：「贈與人在生前與受贈人約定，並且以受贈人於贈與人死亡時，仍生存為停止條件之贈與」，是指贈與人在生前與受贈人約定，在贈與人死亡時發生效力的贈與。

與生前贈與不同，死因贈與除了生效時間在於死亡時，最大的優點即是：在生前，贈與人能夠保有財產的完整控制權，同時為身後的財產分配做好準備。另外，兩者在稅務上也有所不同：生前贈與繳納贈與稅，死因贈與則應繳納遺產稅。

然而，關係到死因贈與與遺贈之異同，所以法院對於死因贈與可否破除特留分，有兩種見解。

項目	死因贈與	遺贈
性質	契約行為	單獨行為
是否需同意	需要雙方當事人同意	不需要受遺贈人同意
生效時間	贈與人在死亡時生效	遺囑人在遺囑有效時生效
受贈人知情	雙方須知情且同意	受贈人不一定知道
法律效力	屬契約，受契約規範	屬單獨行為，受遺囑規範
舉例	雙方約定：死後 1000 萬贈與某人。	遺囑註明：1000 萬贈與某人。
特留分限制	學說與實務有爭議，可能不適用	受民法第 1225 條特留分扣減規定限制

死因贈與可否破除特留分爭議

肯定說：可破除特留分

根據最高法院 106 年度台上字第 2731 號判決：「按遺囑人依遺囑所為之遺贈，因依一方之意思表示即而成立，須受民法第 1187 條特留分規定之限制，為屬無相對人之單獨行為，與死因贈與乃以贈與人之死亡而發生效力，並以受贈人於贈與人死亡時仍生存為停止條件之贈與，且不受民法第 1187 條特留分規定之限制，性質上仍屬契約，須有雙方當事人意思表示之合致者迥然不同。」

我們可以理解成，死因贈與屬於契約行為，而遺贈是單獨行為，所以兩者的性質不同，因此死因贈與不應該類推適用民法第 1225 條遺贈的規定，所以不會受到特留分規定的限制，可以破除特留分。

否定說：不可破除特留分

我們可以先看看下列三個判決：

最高法院 95 年度台上字第 2357 號判決：「死因贈與固有民法第一千二百二十五條特留分扣減規定之類推適用。」
最高法院 111 年度台上字第 916 號判決：「又遺囑人依遺囑所為之遺贈，因依一方之意思表示即而成立，須受民法第 1187 條特留分規定之限制，為屬無相對人之單獨行為，與死因贈與乃以贈與人之死亡而發生效力，並以受贈人於贈與人死亡時仍生存為停止條件之贈與，性質上仍屬契約，須有雙方當事人意思表示之合致者，固有不同，然二者同為贈與人、遺贈人死後處分遺產，胥以彼等死亡，而發生效力，繼承人已取得遺產之繼承權者，並無差別。被繼承人所為死因贈與契約，倘侵害繼承人之特留分，基於同一法理，自應類推適用民法第 1225 條規定，准許繼承人行使特留分扣減權，如否定其為扣減之標的，被繼承人反而得以死因贈與而達成規避扣減之目的，違背特留分係為保障繼承人權益及日後的生活之立法目的。……至本院 106 年度台上字第 2731 號判決之案例事實，係債權人依死因贈與契約、民法第 406 條規定，請求遺產管理人移轉登記不動產所有權及給付金錢，不涉及死因贈與契約侵害繼承人特留分之問題。本院判決意旨雖謂遺囑人依遺囑所為之遺贈，因依一方之意思表示即而成立，須受民法第 1187 條特留分規定之限制，為屬無相對人之單獨行為，死因贈與乃以贈與人之死亡而發生效力，並以受贈人於贈與人死亡時仍生存為停止條件之贈與，且不受民法第 1187 條特留分規定之限制，性質上仍屬契約，須有雙方當事人意思表示之合致者迥然不同等語，亦僅係在區辨死因贈與契約與遺贈之單獨行為二者性質不同，其就死因贈與契約所敘及與該案例事實無關之特留分問題，自非屬本院就本案例事實所表示之法律見解，本件自不受拘束。」
法務部 105.12.15 法律字第 10503516320 號函釋：「按死因贈與與遺贈之性質，不盡相同。死因贈與為契約，遺贈為單獨行為；死因贈與為贈與之一種，遺贈非為贈與。我國民法關於死因贈與並無明文規定，解釋上在性質許可之範圍內，得準用關於遺贈之規定（本部 74 年 10 月 9 日（74）法律字第 12405 號函……參照）。此所稱準用，精確而言，應為類推適用，於其性質不允許部分，尚不得類推適用。」

三個實務見解皆認為：死因贈與實質上跟遺贈非常類似，都是在死後才發生財產移轉效果，所以應該跟遺贈受到同樣規範，亦即受到特留分的限制規範，才能保護繼承人的權益。因此，死因贈與不能破除特留分。

在目前的學說上，似乎採取否定說者比較多。